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四川省国家税务局关于全面推行多元化申报纳税的工作意见

类别:税收征管 文号:川国税发[2001]171号 地区:四川 行业:全行业 颁发日期:2000年12月16日 时效性:有效

    各市、州国家税务局,省局直属征收分局、稽查局:

    推行多元化申报纳税方式是推进依法治税的客观需要,是加速税收信息化建设的重要内容,是“科技加管理”的具体体现。推行多元化申报纳税方式将有利于提高纳税申报质量,提高国税机关的工作效率;有利于方便纳税人申报纳税,降低征纳成本。在总结试点单位成功经验的基础上,省局决定在全省范围内全面推行多元化申报纳税方式。特提出如下工作意见:

    一、推行多元化申报纳税的总体思路和工作目标

    全省国税系统推行多元化申报纳税的总体思路是:依据新《征管法》的法定要求,根据加速信息化建设进一步深化征管改革的总体规划,着眼CTAIS的运行要求,在现有窗口申报、邮寄申报等方式的基础上,依托现代通讯、信息网络技术,在全省范围内全面推行以电话申报、网络申报为主要内容的电子申报纳税方式,丰富和完善多元化的纳税申报制度,进一步提高征管数据信息集中处理程度,提高税收征管质量和效率,拓展税收服务内涵,尽可能地方便纳税人申报纳税。

    推行多元化申报纳税的工作目标:按照“统一电子申报纳税软件、统一运行模式、统一平台建设标准、统一申报纳税的业务操作流程”的要求,从2001年第四季度开始,在全省国税系统全面推行电子申报纳税工作。到2002年底,电话申报和网络申报要成为我省国税系统的主体纳税申报方式。

    二、多元化申报纳税的主要内容及适用对象

    多元化申报主要包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报三种方式。数据电文申报方式是《征管法》确定的运用现代信息技术的纳税申报方式,根据四川实际,全省国税系统主要采用电话申报纳税、网络申报纳税和银行网点申报纳税三种方式。

    (一)电话申报纳税。是指纳税人通过拨打国税机关的纳税申报服务号码,根据语音提示,选择相应服务功能,输入有关申报数据,经国税机关的电子申报系统确认后,将申报信息传输到纳税人协议授权(或委托)银行或其他金融机构并按电话申报信息从其储蓄账户上实时划缴税款的过程。电话申报纳税主要适用于定期定额纳税户和小规模纳税人。

    (二)网络申报纳税。是指纳税人利用国际互联网络(INTER- NET)或者专线网络系统,通过“四川省国税系统网络申报纳税软件”,把申报数据和资料发送到国税机关的电子申报纳税系统。系统再自动对其申报数据进行校验,把校验通过的申报数据导人税收征管系统,同时传输到纳税人的开户银行和其他金融机构,实现申报税款的实时划缴,并把申报结果反馈给纳税人的过程。网络申报纳税适用于所有查账征收的纳税人。其税款缴纳方式原则上由纳税人的开户银行或其他金融机构按网络申报信息从其账户上实时划缴税款。对部分纳税信誉特别好且具有一定纳税规模的增值税一般纳税人,可以采取自核自缴或电子商务支付方式缴纳税款。

    鉴于金税工程还没有解决增值税一般纳税人进项税额发票远程认证问题,网络申报纳税目前仍属试验探索阶段。

    (三)银行网点申报。是基于税、银联网的基础上,利用银行网点的通存通兑功能,由纳税人在法定的申报纳税期内,选择与国税机关联网的银行或其他金融部门的营业网点,完成申报纳税的过程。其实质是税务机关委托银行等金融机构代收税款的行为。鉴于四川的实际情况,银行网点申报纳税原则上仅限于少量不具备电话申报纳税条件的个体“定期定额”户。

    邮寄申报纳税是利用现有邮政设施网点,帮助纳税人快捷、方便地完成申报纳税。其适用范围及操作规范仍按川国税发[1999]55号文执行。

    纳税人可自愿选择直接申报、邮寄申报及电话申报纳税、网络申报纳税、银行网点申报纳税方式;纳税人选择某种申报方式都需向主管税务机关提出申请,经税务机关确认批准后实施,申报纳税方式一经确认后原则上一年内不得变更。

    三、规范电子申报纳税的运作模式

    电子申报纳税运用的是现代信息技术,推行电子申报纳税既要遵循信息化建设的要求,着眼于CTAIS的推广应用,又要符合客观实际,保证现行征管机制的正常运转。

    一要规范电子申报纳税受理平台建设。电子申报纳税的受理平台一律建在市、州国税局,除民族地区外不允许以县为单位建立电子申报纳税受理平台。鉴于我省国税系统目前主要应用的是支持局域网运行的STIMS征管软件,各市、州国税局可采取集中受理电子纳税申报信息后,再分发给各征收单位进行申报纳税处理的“集中受理,分散处理”运行模式;对于征管数据量不大、STIMS能够支持的单位可以采取“市局集中受理、集中处理”的运行模式,为实现市级局数据集中处理奠定基础。

    二要加强与电信的合作,充分利用电信的声讯平台进行电话申报、网络申报,各地不再自建语音平台。“17967”作为全省电话申报纳税的统一电话号码。电话及网络申报纳税的电信收费标准,由电信部门按其规定执行。

    三要主动与各专业银行及其他金融机构联系,加强合作,实现税、银联网,确保电话申报、网络申报、银行网点申报应纳税款的实时划缴。同时要加强与人民银行国库部门的协调,争取他们对电子申报纳税工作的支持配合。

    四要统一全省电子申报纳税软件。省局在总结试点经验的基础上,经严格的技术测评和工作考察,决定以西安交大龙山软件公司的电子报税系统为基础,结合四川实际,进一步整合完善形成“电子申报纳税系统----四川国税统推2.0版”,作为全省统推的纳税申报软件(全省现场会后下发各地使用)。随着软件的应用和税收业务的调整,如需对软件进行修改维护的,各地可以提出业务需求逐级书面上报省局,经论证审核后,由省局组织统一修改、维护,各地不可自行修改,以保证全省电子申报纳税软件的统一性和规范性。

    四、工作要求

    (一)提高认识,加强领导。推行多元化申报纳税方式是深化征管改革的重要内容,是加速信息化建设、全面推广CTAIS的突破口,是实现税收征管数据高度集中处理的重要途径,是规范征管基础信息、提高纳税申报质量的重要措施,是深受广大纳税人欢迎的“民心工程”、“阳光工程”,是深化文明行业建设的有效措施。为此,各级国税机关要高度重视多元化申报纳税方式的推行工作,切实加强领导。要在征管改革领导小组下成立推行多元化申报纳税方式办公室,认真负责地组织、指导本地多元化申报纳税的实施工作。

    (二)加强宣传、搞好协作。推行多元化申报纳税方式改革涉及面广,影响力大。各级国税机关要充分认识宣传动员工作对推广电话申报、网络申报等纳税申报方式的重要性。一要搞好广大国税干部职工的思想发动,坚定改革创新意识,克服畏难情绪,做好多元化申报纳税的推广工作。二要有计划、有步骤地开展多种形式的宣传活动,大张旗鼓地宣传电子申报纳税操作办法以及给纳税人带来的方便和好处。三要及时向当地党政领导汇报,争取他们对推行多元化申报纳税方式的支持。四要加强部门配合。多元化申报纳税方式的改革必须借助于银行、电信等部门的营业网点和计算机系统。各单位要按照省局与电信、银行合作协议的范围和要求,做好与当地电信、银行的协调、合作事宜,签订相应的合作协议,加强合作力度,提高协作效率。

    (三)精心组织,稳步推进。推行纳税申报方式改革涉及面广,涉及部门多,全省国税系统电子申报纳税统推工作要坚持积极稳妥的原则,分步、分类实施。特别是网络申报目前还在试验阶段,有待继续探索。今年内,各市局所在地城区及条件成熟的县、区要全面推行电子申报纳税工作,民族地区可以选择经济税源比较集中的县进行试点;其他单位在明年内要积极稳妥地推行到位。各单位要按照省局的统一要求,制定积极可行的推行工作方案和技术方案,周密部署、精心组织,统筹安排;要明确各阶段的任务目标和责任人员,确保统推工作落到实处,见到实效。各市、州局的推行方案应于2001年11月20日前分别上报省局征管处和信息中心。

    (四)搞好统筹,完善制度。推行多元化纳税申报方式,将推进税收征管信息化专业化建设,也将促进税收征收管理各个方面工作的完善和调整。各单位要注意处理好六个关系,即:正确处理好电子申报与金税工程的关系,正确处理好电子申报与运用省局统推征管软件STIMS的关系,正确处理好电子申报与应用CTAIS的关系,正确处理好电子申报与其他申报纳税方式并存的关系,正确处理好电子申报与加强税收会计核算的关系,正确处理好实行税、银联网实时划款与加强税收票证管理的关系。

    (五)注意信息反馈,加强经验交流。各地要注意研究推行工作中的新情况,及时解决新问题,进一步健全和完善纳税申报制度,不断提高纳税申报质量和效率,切实加强税收征管。全省国税系统要注意总结推行工作中的经验和做法,利用信息、简报、金税工程的行业网等及时通报信息,做到下情上报,上情下达。各单位对于推行工作中出现的问题要及时报告省局。